Se você está abrindo uma empresa, é bem provável que tenha ouvido falar do Balanço Patrimonial. Mas o que é o Balanço Patrimonial? Para o que serve? De forma resumida, podemos dizer que esse processo é como um diagnóstico sobre os bens da empresa, sendo essencial para saber qual a real situação financeira e contábil de uma organização.
Veja também o que é Demonstração de Resultados do Exercício!
Abaixo, você verá o que é o Balanço Patrimonial, para o que serve, como fazê-lo e muito mais. Confira:
O que é o Balanço Patrimonial?
Balanço Patrimonial é um relatório contábil que avalia a condição patrimonial e financeira de uma determinada empresa ao final de um período ( geralmente 12 meses ). Assim, ele é considerado a demonstração financeira mais importante de uma empresa.
Ou seja, o balanço fornece um quadro geral sobre a situação econômica e contábil da empresa, listando todos os bens, direitos e valores que ela possui em um determinado momento.
Como já dito, o Balanço Patrimonial costuma se apresentar anualmente. Por representar a evolução contábil do patrimônio, toda empresa é obrigada, por lei, a elaborar o seu balanço patrimonial no fim de cada exercício.
Para que serve o Balanço Patrimonial?
Além de ser uma obrigação prevista pelo nosso Código Civil para grande parte das empresas, tal levantamento é muito útil.
Mesmo que a sua empresa seja pequena, o balanço pode ajudar a enxergar com mais clareza, precisão e transparência a situação financeira dela. Portanto, isso garante melhores condições para gerenciar um negócio.
Assim, o Balanço Patrimonial tem como principal função fornecer um quadro preciso da contabilidade e situação financeira da empresa em um certo período. Além disso, esse balanço costuma ser feito sobre o período de 1 ano. Ele é considerado uma das principais declarações financeiras de uma empresa e deve ser feito de maneira bem precisa e rigorosa, a fim de auxiliar um controle do patrimônio eficiente.
A partir do relatório é possível visualizar com clareza as entradas e saídas de dinheiro. Assim, é possível:
- Indicar o momento da empresa;
- Identificar a capacidade de endividamento, lucratividade, crescimento e investimentos;
- Facilitar a tomada de decisões e criação de planos certeiros baseados em dados.
Quando deve ser feito o Balanço Patrimonial?
O Balanço Patrimonial é um relatório que visa apresentar a situação financeira de uma empresa de um determinado período.
De modo geral, costuma ser elaborado a cada 12 meses. Contudo, nada impede que seja feito em menos tempo para ser útil para alguns dos objetivos ditos acima.
No entanto, de acordo com o § 1º do artigo 176 da Lei 6.404/76, ao final de cada exercício social, as empresas devem apresentar uma série de demonstrativos financeiros, que têm como base de elaboração a escrituração contábil do negócio. Assim, entre as obrigações contábeis e obrigações fiscais do pequeno empreendedor, assim como do médio e grande, esse é mais um documento que precisa ser preparado.
Por esse motivo, saber o que é Balanço Patrimonial e como elaborá-lo é tão importante para o seu negócio. Por fim, é fundamental ressaltar que, junto com esse documento, é preciso preparar também o DRE, Demonstrativo de Resultados do Exercício.
Qual é a estrutura do Balanço Patrimonial e do que ele é composto?
Um Balanço Patrimonial geralmente tem uma estrutura padronizada, informando data de início e fim do relatório e prevendo uma parte para detalhar os ativos, outra para os chamados passivos e, por fim, o Patrimônio Líquido.
Balanço Patrimonial Ativo
Como o nome sugere, o Balanço Patrimonial Ativo diz respeito aos bens e recursos operantes de uma empresa. Ou seja, é tudo aquilo que pode gerar lucros e valor econômico, como as ferramentas e o maquinário de trabalho, além dos títulos e tudo aquilo que o negócio tem a receber.
Há dois tipos de ativos:
- Ativos circulantes: aqui, entra aquilo que gera lucro e valor em um curto-prazo, como pagamentos que você tem a receber, estoque de mercadoria, movimentação da conta bancária e o dinheiro em caixa.
- Ativos não-circulantes: já os não circulantes são aqueles bens que terão valor após um prazo maior, como o investimento em ações financeiras ou até no mercado imobiliário.
Balanço Patrimonial Passivo
Por outro lado, os chamados Passivos são aqueles rendimentos que a empresa deve à alguém, além de suas despesas, obrigações e dívidas. Na prática, trata-se dos pagamentos de contas de serviços, remuneração dos colaboradores, além de suas obrigações tributárias e legais.
- Passivos circulantes: aquilo que é uma espécie de gasto mensal, como as despesas fixas e a prestação de contas relacionadas aos tributos.
- Passivos não-circulantes: trata-se das dívidas de longo prazo, como empréstimos e consignados.
É a partir dos passivos e ativos, além dos bens líquidos que se torna possível calcular o Balanço Patrimonial. Portanto, a fórmula base para essa conta é a seguinte:
Ativos = Passivos + Patrimônio Líquido
Patrimônio Líquido
O Patrimônio Líquido é composto pela soma de todos os recursos próprios da empresa. Para chegar a esse resultado são considerados os valores investidos pelos sócios, o capital social, reservas de lucros, prejuízos acumulados e etc.
Em uma explicação simplória, o Patrimônio Líquido indica o retorno financeiro que sócios e acionistas obtiveram com o negócio ao final de um determinado período.
O que eu devo analisar em um Balanço Patrimonial?
Uma das vantagens do Balanço Patrimonial é a possibilidade de fazer diferentes análises. Só a maneira como esse relatório é montado já gera uma resposta bem rápida se a sua empresa vai conseguir, ou não, quitar os compromissos que foram assumidos.
Ou seja, uma das análises que pode ser feita, tendo como base o Balanço Patrimonial, é se a quantidade de passivos do período podem ser prejudiciais ao crescimento financeiro da sua empresa.
Mas as análises possíveis pelo Balanço Patrimonial não param por aí. Entre as análises possíveis de serem feitas com o Balanço Patrimonial está a de calcular quantos ativos são mantidos com capital próprio da empresa, e quantos com capital de terceiros.
Denominada “estrutura de capital”, essa análise permite que o empreendedor verifique se os recursos obtidos para manter o seu negócio tem custos menores do que os seus lucros. Ou seja, ele pode verificar se a captação de recursos de terceiros (passivos, tais como empréstimos e aportes) gera rendimento maior para a empresa, ou se é melhor se manter com os meios próprios.
Qual a importância do Balanço Patrimonial para o meu negócio?
Saber o que é o Balanço Patrimonial e realizá-lo, é essencial para saber como vai a saúde financeira do seu negócio. Por exemplo: pode-se ter a sensação de que há lucros exorbitantes, mas ao fazer o relatório, descobre-se que o investimento foi superior ao retorno.
A partir desse relatório, é possível saber, com maior precisão, quais são os bens, os lucros e até mesmo as dívidas que o seu negócio tem. Desse modo, é possível investir de maneira certeira, ou então segurar os gastos para evitar os prejuízos futuros. Assim, é mais do que essencial para uma gestão financeira eficiente do seu negócio ter o Balanço Patrimonial em dia.
Caso você tenha a intenção de expandir os seus negócios, ou então esteja em busca de novos investidores, é bem importante ter o Balanço Patrimonial em dia como uma forma de detalhar exatamente qual a situação financeira de maneira bem clara. Além disso, uma empresa desorganizada raramente convence os bons negociadores.
Por fim, o contrário também vale: ao fazer um investimento, busque conhecer qual é o Balanço Patrimonial daquela empresa para se certificar de que realmente vale a pena apostar no seu negócio.
O Registro Contábil é obrigatório?
A resposta é sim. Essa é uma parte bem burocrática e trabalhosa do processo de elaboração do Balanço Patrimonial, por isso, é tão importante um contador para realizar a sua composição.
Além disso, de acordo com as normas do Conselho Federal de Contabilidade ( CFC ), o Relatório Contábil e o registro dos fatos contábeis e financeiros são obrigatórios a todas as empresas, incluindo as optantes do Simples Nacional ( exceto MEI, os Microempreendedores Individuais ).
O que acontece quando a empresa não tem o Balanço Contábil e seus livros?
O descumprimento dessas obrigações gera diversos transtornos para os empreendedores. Portanto, confira abaixo os principais:
- Impedimento de dividir os lucros isentos acima da presunção entre os sócios;
- Dificuldades para determinar a parte cabível a cada sócio em caso de dissolução da sociedade;
- Impossibilidade de usar os dados fiscais e contábeis como argumento de defesa em casos de processos tributários;
- Impossibilidade de requerer uma recuperação judicial;
- Não conseguir analisar nem acompanhar o desempenho financeiro da empresa.
Como fazer o Balanço Patrimonial em 5 passos?
Criar o Balanço Patrimonial do seu próprio negócio não é uma tarefa muito fácil, mas se você chegou até aqui, já tem as informações necessárias para conseguir desenvolver o seu relatório contábil.
Portanto, veja abaixo os passos principais para montar o seu Nalanço Patrimonial:
1. Determine um período
Como você já deve saber, o Balanço Patrimonial mostra a situação financeira da sua empresa dentro de um período específico. Portanto, o 1º passo é determinar a data do seu relatório.
Geralmente, o Balanço Patrimonial ocorre a cada 12 meses. No entanto, isso não impede que seja feito a cada 3 meses, como é o caso das empresas de capital aberto.
2. Pontue os seus ativos
Com a data definida você precisa considerar e contabilizar todos seus ativos dentro desse período.
Portanto, para facilitar a análise, considere listar os ativos como individuais e ativos totais. Quando os ativos são divididos em diferentes itens de linha fica bem mais complexo de entender o relatório. Além disso, lembre-se, os ativos são divididos em dois grupos:
- Ativos circulantes:
- Caixa e equivalentes de caixa;
- Contas a receber;
- Títulos negociáveis de curto prazo;
- Outros.
- Ativos não circulantes:
- Títulos negociáveis de longo prazo;
- Ativos intangíveis;
- Propriedade;
- Outros.
Ambos, ativos circulantes e não circulantes, devem ser subtotalizados e somados.
3. Pontue os seus passivos
Identifique quais são as obrigações da sua empresa com os terceiros, que assim como os ativos, são divididos em dois grupos:
- Passivos circulantes
- Aluguel;
- Pagamentos de juros;
- Despesas acumuladas;
- Outros.
- Passivos não circulantes:
- Empréstimos de longo prazo;
- Impostos de renda diferidos;
- Dívidas de longo prazo;
- Outros.
Assim como os ativos de sua empresa, os passivos precisam ser subtotalizados e depois somados.
4. Faça o cálculo do patrimônio líquido
Agora, nesta etapa você precisa listar as contas que apontam o valor contábil da sua empresa. Para ser mais simples considere, por exemplo, capital social, lucros acumulados, fluxo de caixa e entre outros.
Caso a empresa seja de propriedade privada, sendo de um único proprietário, será bem mais simples calcular o patrimônio líquido. Mas se estamos falando de uma empresa de capital aberto, esse cálculo poderá ficar bem mais complicado.
Veja alguns exemplos de patrimônio líquido abaixo:
- Capital social;
- Reservas de capital;
- Reservas de lucros;
- Ações em tesouraria;
- Outros.
5. Compare o total do passivo e do patrimônio líquido com os ativos
Por fim, com a equação do Balanço Patrimonial é esperado um equilíbrio entre os ativos e o montante de passivos.
Para isso, o relatório é montado da seguinte forma:
- Lado esquerdo = Ativos;
- Lado direito = Passivos e o Patrimônio Líquido.
Os valores são sempre agrupados em contas e a sua ordem é determinada pela situação de liquidez, pois desse modo fica bem mais fácil analisar o relatório.
FAQ
O que é o Balanço Patrimonial?
Balanço Patrimonial é um relatório contábil que avalia a condição patrimonial e financeira de uma determinada empresa ao final de um período ( costuma ser 12 meses ). Assim, ele é considerado a demonstração financeira mais importante de uma empresa.
Para que serve o Balanço Patrimonial?
Além de ser uma obrigação prevista pelo nosso Código Civil para grande parte das empresas, ele é muito útil. Mesmo que a sua empresa seja pequena, o balanço pode ajudar a enxergar com bem mais clareza, precisão e transparência a situação financeira dela. Portanto, isso garante melhores condições para gerenciar um negócio.
O Registro Contábil é obrigatório?
De acordo com as normas do Conselho Federal de Contabilidade ( CFC ), o Relatório Contábil e o registro dos fatos contábeis e financeiros são obrigatórios a todas as empresas, incluindo as optantes do Simples Nacional ( exceto MEI, os Microempreendedores Individuais ).
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