O patrimônio líquido é uma das informações mais importantes na gestão financeira de uma empresa. Isso porque ele pode ser considerado como o total de riquezas da organização, isto é, tudo que ela possui após serem descontadas as contas que ela precisa pagar.
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Essa informação se torna vital para a administração de um negócio, pois, a partir dela, é possível tomar decisões assertivas para manter a saúde financeira da empresa.
Confira abaixo tudo o que você precisa saber sobre patrimônio líquido:
O que é o patrimônio líquido?
O patrimônio líquido (PL) é um dos componentes mais importantes do balanço patrimonial de um negócio. Por isso, para encontrar o patrimônio de uma empresa, basta calcular a diferença entre o valor dos ativos e dos passivos.
PL = Ativo – Passivo
Portanto, o patrimônio líquido nada mais é do que o valor contábil de um negócio, que representa o total de recursos próprios e as obrigações da empresa perante os sócios e investidores. Assim, o valor do patrimônio líquido das empresas, principalmente as de capital aberto, deve estar sempre presente nos balanços patrimoniais.
No entanto, para que você entenda melhor o conceito e o cálculo do patrimônio líquido, é necessário entender o que compõe o ativo e passivo de uma empresa.
Ativo
Na contabilidade, os ativos de uma empresa representam todos os bens, direitos e créditos.
Dessa forma, os ativos são normalmente divididos em duas categorias:
- Ativo circulante: são aqueles que possuem maior liquidez, ou seja, podem ser convertidos em dinheiro de forma mais rápida, como: estoques, dívidas a receber, dinheiro em caixa e entre outros;
- Ativo não circulante: são os de menor liquidez, logo, irão se manter na empresa por mais tempo, como: marca, patente, terrenos e entre outros.
Passivo
Por outro lado, o passivo de um negócio mensura as suas dívidas, deveres e obrigações financeiras. Por isso, de forma similar ao ativo, o passivo pode se dividir entre duas principais categorias:
- Passivo circulante: contas com vencimento no curto prazo, como: pagamento a fornecedores, empréstimos bancários, salários e entre outros.
- Passivo não circulante: contas com vencimento no médio e longo prazo, como: financiamentos, empréstimos e fornecedores a longo prazo.
O que compõe o patrimônio líquido?
Diversas contas compõem o patrimônio líquido de uma empresa, de acordo com a Lei 6404/76. Veja quais são elas:
Capital social
O capital social é o valor investido por cada um dos sócios para começar um negócio – seja em bens financeiros, bens materiais ou bens imateriais. Assim, ele deve ser registrado no Contrato Social da empresa: o documento que oficializa a criação de um negócio societário e contém todos os dados da companhia, como razão social, endereço da sede e informações sobre os sócios. Para entender melhor, vale pensar em três perspectivas diferentes: financeira, social e de limitação de responsabilidade.
Financeira: quando uma ou mais pessoas decidem começar uma empresa, o valor indicado como capital social é aquele que vai ser útil para manter o negócio funcionando enquanto ele ainda não gera lucro.
Esse valor pode se dividir entre bens:
- Financeiros: dinheiro;
- Materiais: carros, imóveis, matérias-primas;
- Imateriais: marca, patentes.
Social: a partir do valor investido por cada pessoa, também são definidas as regras quanto ao poder de ação de cada sócio, a participação nos resultados da empresa e o limite de responsabilidade de cada um.
Limitação de responsabilidade: a quantia que cada pessoa investe no negócio também define o limite de responsabilidade de cada uma caso a empresa contraia dívidas. Quanto maior a participação, maior a responsabilidade – e vice-versa.
Se uma pessoa é responsável por 60% do capital social de uma empresa, por exemplo, ela vai responder por 60% dos débitos com credores.
Por fim, vale lembrar que o capital não é estático. Sempre que um sócio retira um valor da companhia ( redução do capital social ) ou aumenta a quantia investida na empresa, o capital social também deve ser alterado.
Reservas de Lucros e de Capital
Outra parte do patrimônio líquido pode ser composta pelas Reservas de Lucros e de Capital. Aqui, uma parte dos lucros gerados são destinados a formar reservas com algum propósito específico. Alguns exemplos são Reserva Legal, Reserva para Contingências e Reserva de Incentivos Fiscais e entre outros.
A Reserva Legal, por exemplo, é composta por 5% do lucro líquido. Por fim, vale dizer que o valor máximo desta reserva é de 20% do capital social da companhia.
Ajustes de avaliação patrimonial
O ajuste da avaliação patrimonial é o resultado do valor da avaliação dos bens em relação ao seu valor justo. Lembrando que o valor justo é a quantia pela qual um ativo pode ser trocado, ou um passivo liquidado, por duas partes dispostas a isso e independentes entre si.
Patrimônio Líquido Negativo
Patrimônio líquido negativo – também chamado de passivo a descoberto – acontece quando os valores das obrigações, por exemplo dívidas, superam a soma de todos os ativos de uma empresa. Ou seja, se o patrimônio líquido está negativo, significa que a companhia possui um passivo maior do que o ativo.
Em muitos desses casos, a empresa pode entrar com um pedido de recuperação judicial, que nada mais é do que tentar um acordo entre todos os seus credores ( pessoas e empresas que têm algo a receber ) sob a supervisão da Justiça.
Ações em tesouraria
Sempre que uma empresa recompra suas ações, o montante adquirido reduz o patrimônio. Assim, estas ações são mantidas em tesouraria e podem ser reemitidas ou canceladas no futuro.
A recompra de ações é uma forma da companhia comprar ações no mercado para custodiá-las ou cancelá-las em sua própria tesouraria. De modo geral, isso ocorre quando a companhia considera que o preço de suas ações está abaixo do seu valor.
Lucros ou prejuízos acumulados: conceitos mais utilizados dentro do patrimônio líquido
Os lucros e prejuízos acumulados são os resultados positivos e negativos nas Demonstrações de Resultados dos Exercícios de uma companhia, ou seja, os indicativos das finanças controladas pelas instituições.
Assim, esse montante pode ser apurado quando o encerramento do exercício de uma empresa é feito. O resultado apurado do ano deve ser somado com os lucros ou prejuízos acumulados.
Em caso de resultados negativos, ou seja, prejuízos, e a empresa não tiver lucros acumulados para absolvê-lo, o valor será subtraído das reservas de lucros ou das reservas legais da empresa.
Como calcular o patrimônio líquido?
Para calcular o patrimônio líquido basta somar os valores que a empresa tem em dinheiro e em bens ( os ativos ), e, diminuir desse montante os valores que a empresa tem de contas para pagar ( os passivos ).
O resultado dessa conta ( ativos – passivos ) é o patrimônio líquido.
Exemplos de patrimônio líquido
Suponhamos que somando todos os ativos da sua empresa, você tem 100 mil reais. Somando todos os passivos, você tem um total de 40 mil reais de contas para pagar.
O seu patrimônio líquido aqui é de 60 mil reais.
Vamos aprofundar o exemplo?
Imagine que você tem uma empresa de jardinagem. Na lista de ativos, você descreve todos os seus bens, valores em caixa e valores para receber.
Ativos
- No caixa: R$ 7 mil;
- Para receber dos clientes: R$ 2 mil;
- Carro: R$ 40 mil;
- Máquina de cortar grama: R$ 4 mil;
- Soprador de folhas: R$ 2 mil.
Total de ativos: R$55 mil.
Agora, você deve somar suas contas a pagar.
Passivos
- Última compra, feita no crédito, na loja de adubos: R$ 1000;
- Acerto do ajudante no mês: R$ 1000;
- Financiamento do carro: faltam R$ 20 mil para quitar.
Total de passivos: R$ 22 mil
Patrimônio líquido
Aqui, o resultado da conta ativo (R$55 mil) menos passivo (R$22 mil) é de R$33 mil.
Seu patrimônio líquido nesse exemplo seria, portanto, de R$33 mil.
Porque analisar o patrimônio líquido é importante?
Avaliar o patrimônio de uma empresa, de maneira isolada, não transmite muitas informações diretamente. Mesmo assim, pode-se encontrar utilidade ao analisar a evolução do patrimônio por ação.
Isto é, a medida que a empresa cresce, o patrimônio por ação deve ir aumentando também. Portanto, é de se esperar que a medida que as empresas lucrem e cresçam, o patrimônio também aumenta.
De fato, pode-se compreender este processo através do seguinte modelo simplificado:
- Patrimônio final = Patrimônio inicial + Lucro – Dividendos
Como empresas saudáveis costumam ter um payout abaixo de 100%, então o patrimônio tende a crescer ao longo do tempo.
E dessa forma, a ação também tende a valorizar.
Além disso, a porcentagem dos rendimentos distribuída aos acionistas através dos dividendos também beneficia quem decide reinvesti-los para comprar mais ações.
Qual a diferença entre patrimônio e patrimônio líquido?
Patrimônio é tudo que pertence à empresa: dinheiro em caixa, dinheiro a receber, bens móveis e imóveis. Por outro lado, o patrimônio líquido é o resultado do patrimônio menos as dívidas.
FAQ
Quais são as contas do patrimônio líquido?
O Patrimônio Líquido é formado pelas contas de Capital social, Reservas de Lucros Reserva de Capital, Ações em tesouraria, Ajustes de avaliação patrimonial e Patrimônio Líquido Negativo.
O que é patrimônio e patrimônio líquido?
Patrimônio é a soma de todos os ativos de uma entidade. Patrimônio Líquido é a diferença entre os ativos e passivos.
Como calcular o patrimônio líquido da empresa?
O patrimônio líquido de uma empresa pode ser calculado subtraindo o ativo total do passivo total da empresa.
Onde encontrar o patrimônio líquido de uma empresa?
O patrimônio líquido vem informado no balanço patrimonial, abaixo do passivo.
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